Земельный налог

14.09.2015 г.

СОВЕТ  ДЕПУТАТОВ
ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ЗАГОРЯНСКИЙ
ЩЕЛКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
14.09.2015 № 21/2-15нпа 
Об установлении земельного налога на территории городского поселения Загорянский 
с изменениями, внесенными решением от 25.11.2015 №26/5-19нпа, решением от 30.03.2016 №32/4-24нпа
В соответствии  с главой 31 Налогового кодекса  Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 02.11.2013 №306-ФЗ «О внесении изменений в части первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», Федеральным законом Российской Федерации от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования городское поселение Загорянский, распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 25.11.2011 №236-РМ, от 28.11.2013 №564-РМ, от 29.11.2013 №566-РМ, рекомендациями Министерства финансов Московской области от 09.09.2013  № 07-04-06/6720 и Министерства имущественных отношений Московской области  от 05.09.2013 №ИС-14820, Совет депутатов городского поселения Загорянский  
Р Е Ш И Л:
1. Установить и ввести с момента вступления настоящего решения в силу  на территории городского поселения Загорянский земельный налог (далее - налог).
2. Установить, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, расположенными в пределах городского поселения Загорянский, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса  Российской Федерации.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и не оговоренные настоящим решением.
3. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.Налоговая база  определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.         
5. Налоговым периодом признается календарный год.
6. Отчетными периодами  для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал, и третий квартал  календарного года.  
7. Установить на территории городского поселения  Загорянский Щелковского муниципального района Московской области налоговые ставки в следующих размерах: 
7.1. 0,15 процента – в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для размещения: 
7.1.1 домов индивидуальной жилой застройки;
7.1.2 личного подсобного  хозяйства;
7.1.3 садоводства, огородничества, дачного хозяйства и животноводства;
7.1.4 сельскохозяйственного производства, в том числе в составе зон земель сельскохозяйственного использования в населенных пунктах.
7.1.5 ветеринарных клиник, ветеринарных пунктов, аптек, действующих на основании публичных договоров;
7.1.6  кабельных и  воздушных линий связи и электропередачи, водопроводных и канализационных линий, линий  газопровода низкого давления;
7.1.7  зданий органов охраны общественного порядка, административных и производственно-административных зданий пожарной охраны;
7.1.8  общего имущества дачных, садовых и огороднических  некоммерческих объединений граждан, предоставленных им в собственность или постоянное (бессрочное) пользование.
7.2. 0,2 процента – в отношении земельных участков для размещения:
7.2.1 производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок; 
7.2.2 коммунальных объектов: котельные, водозаборы, насосные станции, в том числе канализационные, трансформаторные и газовые подстанции, телефонные станции, почта, сбор и сортировка ТБО;
7.3. 0,3 процента - в отношении  земельных участков для размещения:
7.3.1 жилого фонда на землях Министерства обороны Российской Федерации, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7.3.2 военных объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации для обеспечения обороны;
7.3.3 жилого фонда (многоквартирных домов);
7.3.4 автомобильных дорог регионального подчинения с полосой отвода; межрайонного канализационного коллектора с полосой отвода, воздушных высоковольтных  линий электропередачи с полосой отвода охранной зоны.
7.4. 0,5 процента – в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) физическими и юридическими лицами, в том числе гаражными потребительскими (гаражно-строительными) кооперативами, для строительства  и размещения гаражей (гаражных боксов). 
7.5. 1,5 процента – в отношении земельных участков:
7.5.1 под автостоянки; объекты торговли, общественного питания и бытового обслуживания; офисные здания делового и коммерческого назначения, гостиницы;
7.5.2 сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению, а также  в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческими организациями.
8. Порядок исчисления земельного  налога и авансовых платежей по налогу:       
8.1.Сумма земельного налога исчисляется  по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п.15 и п.16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации;
8.2. Налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования; 
8.3. Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
8.4. Если иное не установлено налоговым законодательством, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
8.5. Срок уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается              1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Уплата налога указанными налогоплательщиками производится на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом;
 8.6. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога и  авансовых платежей по налогу как одну четвёртую соответствующей налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Сроком уплаты авансовых платежей по налогу устанавливается последнее число месяца, следующего за истекшим отчётным периодом, то есть 30 апреля, 31 июля, 31 октября  текущего налогового периода. 
Срок уплаты налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода, налогоплательщиками-организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
9. Установить налоговые льготы в виде освобождения от  налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:
9.1. органам местного самоуправления городского поселения Загорянский в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на них функций и в отношении земельных участков, на которых расположены объекты недвижимости, находящиеся в муниципальной казне,  а также земель, находящихся в резерве;
9.2. муниципальным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям, созданным муниципальным образованием городское поселение Загорянский, в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций и используемых непосредственно указанными муниципальными и муниципальными унитарными учреждениями и предприятиями; 
9.3. образовательным учреждениям Щелковского муниципального района, находящимся на территории городского поселения Загорянский, учреждениям науки, здравоохранения, соцобеспечения, физической культуры, спорта, искусства;
9.4. религиозным организациям в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
9.5. организациям - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
9.6. ДНТ-ДСК-СНТ в отношении земельных участков:
- зон отдыха, охранных зон, водоемов, рек, мостов, парков, оврагов, залесненных участков, детских площадок и спортивных сооружений общего пользования жителями и членами объединений;
9.7.Героям Советского Союза,Героям Российской Федерации, Героям Социалистического  Труда, полным кавалерам ордена  Славы, Трудовой Славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР», ордена Мужества, «За заслуги перед Отечеством», «За военные заслуги»;
9.8. инвалидам, имеющие I группу инвалидности;
9.9. инвалидам с детства;
9.10. ветеранам и инвалидам Великой  Отечественной войны;
9.11. бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны; 
9.12. вдовам ветеранов и инвалидов  Великой Отечественной войны;
9.13. семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных и принятых под опеку (попечительство), детей обучающихся по очной форме обучения в образовательных заведениях любых организационно – правовых форм, - до окончания обучения, проходящих военную службу по призыву, до достижения ими возраста двадцати лет, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
9.14. Почетным  гражданам городского поселения Загорянский; 
9.15. гражданам, являющимся добровольными пожарными, состоящим в добровольной пожарной дружине городского поселения Загорянский при подтверждении статуса заверенной копией соответствующего постановления Главы городского поселения Загорянский.      
 10. (в редакции решения от 25.11.2015 №26/5-19нпа, решения от 30.03.2016 №32/4-24нпа) Установить налоговые льготы в виде освобождения на 50процентов  начисленной суммы земельного налога за год,  в отношении  одного  земельного участка на территории Московской области, предоставленного (приобретенного) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства, огородничества,  животноводства следующим категориям налогоплательщиков:
10.1. ветеранам и инвалидам боевых  действий;
10.2. гражданам, подвергшимся политическим репрессиям и подлежащие реабилитации в соответствии с Законом Российской Федерации «О реабилитации жертв политических репрессий»;
10.3. труженикам тыла;
10.4. инвалидам, имеющим II группу инвалидности, независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности и независимо от даты ее установления;
10.5. физическим лицам, имеющим право на получение поддержки в соответствии с законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
10.6. физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
 10.7. физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате  испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
10.8. ветеранам труда, ветеранам  военной службы, ветеранам государственной  службы.
10.9. малоимущим семьям и малоимущим  одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
10.10. пенсионерам, доход которых ниже двухкратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров;
10.11. кавалерам Знака отличия «За заслуги перед городским поселением Загорянский», Знака отличия «За пользу и во благо»;  
10.12. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера  производить, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 25.04.2003 №44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи».
11. Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким 
категориям, льготы предоставлять по одному из оснований.
12. Установить, что указанные в настоящем решении льготы носят заявительный характер.
13. Установить, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы в соответствии со статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктами 9 и 10 настоящего решения и (или) уменьшение налоговой базы на 10000 рублей в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют документы, подтверждающие это право в налоговый орган  по месту нахождения земельных участков, находящихся у них в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении,  в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
14. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным   Правительством Российской  Федерации федеральным органом  исполнительной  власти.
15. В соответствии с пунктом 4статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение, имеют обратную силу.
16. (в редакции решения от 25.11.2015 №26/5-19нпа, решения от 30.03.2016 №32/4-24нпа) Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года за исключением п.9.3. и п.10, которые вступают в силу с 1 января 2015 года в порядке, предусмотренном частью 4 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации.
17. Признать утратившим силу решения Совета депутатов городского поселения Загорянский от 28.11.2013 №7/па-2013 «Об установлении земельного    налога    на    территории     городского поселения Загорянский», от 17.12.2014 №8/3-7нпа «О внесении изменений в Решение Совета депутатов  от 28.11.2013», от 27.05.2015 №17/2-12нпа «Об установлении дополнительных налоговых льгот по земельному налогу на территории городского поселения Загорянский», от  01.07.2015 № 18/5-13нпа «О внесении дополнений в решение Совета депутатов от 28.11.2013 г. №7/па-2013 «Об установлении земельного налога на территории городского поселения Загорянский» со дня  вступления в силу данного решения.   
18. Опубликовать настоящее Решение в   официальных   средствах массовой информации городского поселения Загорянский газете «Загорянский вестник» и официальном сайте  «zagoryanskiy.ru». 
        
Глава
городского поселения  Загорянский                                        Н.Г. Суминова 


СОВЕТ  ДЕПУТАТОВ
ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ЗАГОРЯНСКИЙ
ЩЕЛКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
27.05.2015 № 17/2-12нпа

Об установлении дополнительных налоговых льгот по земельному налогу на территории городского поселения Загорянский 
с изменениями, внесенными решением от 25.11.2015 №26/5-19нпа

В соответствии  с Федеральным Законом от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», главой 31 Налогового кодекса  Российской Федерации, рекомендациями Правительства Московской области, Совет депутатов городского поселения Загорянский Щёлковского муниципального района Московской области

Р Е Ш И Л:
1. Установить на территории  городского поселения Загорянский налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества. 
2. Налоговые льготы предоставить следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном владении земельные участки, указанные в п.1:
2.1 Малоимущим семьям и малоимущим  одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
2.2 Семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
2.3 Пенсионерам, доход которых ниже двухкратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.
3. Предусмотреть, что налоговая льгота для категорий налогоплательщиков п. 2.1 и п. 2.2, предоставляется одному собственнику из членов семьи, по одному земельному участку. 
4. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 25.04.2003 № 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи».
5. Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным пп. 2.1 - 2.3, льготу предоставлять по одному из оснований.
6. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2014 года.  
7. Утратил силу  (по решению от 25.11.2015 №26/5-19нпа)       
7. (8). (в редакции решения от 25.11.2015 №26/5-19нпа) Опубликовать настоящее Решение в   официальных   средствах массовой информации городского поселения Загорянский газете «Загорянский вестник» и официальном сайте  «zagoryanskiy.ru».

         

    Глава
    городского поселения  Загорянский                                     Н.Г. Суминова